财 务 管 理 制 度

一、财务管理的总体目标

严格遵守国家会计法律法规，切实加强财务管理，筹集单位发展所需资金，控制风险，加速资金周转，通过合理、 高效地使用资金，降低成本费用，提高效益。 财会人员认真编制并严格执行财务计划、预算指标，合理使用资金，做到专款专用,为保证完成场工作任务提供保障。要认真填列各种帐簿，及时结算报帐，妥善保管好会计凭证、帐簿、报表等会计档案资料。财会档案和票据要明确专人负责，不得随意借阅，会计档案在保管期内不得随意销毁。

二、 财务管理职责

 1、 核算职责：全面、准确、系统地反映单位的财务状况、经营成果和现金流状况，依法计缴国家税收；认真做好单位的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表，及时提供真实可靠的财务会计信息。

 2、 控制职责：按照国家和单位有关规定，完善内部控制流程，防范舞弊行为产生，做好成本费用控制工作，提高单位效益。

 3、 监督职责：认真履行财务监督职能，保障单位各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进单位持续稳定发展。

 4、 培训职能：做好单位财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。

三、 财务管理的基础工作

 1、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端产生。

 2、 明确牵制制度的原则、组织、分工，会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。

3、对有关人员和岗位的牵制规定；

 4、 出纳岗位的限制条件，出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

四、 会计档案管理制度

  会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

  1、 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

  3、 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

 五、 财经纪律

 1、现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理暂行条例》，不得坐支现金；

 2、银行账号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行账户管理办法》，严禁设立账外账或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

 3、出纳必须凭审核、编号、手续齐全的记账凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

六、审批制度

1、  场财务管理实行场长“一支笔”审签，根据相关文件规定或要求，使用金额5000元以下的，由场长审签，5000元以上的报党委主要领导同意后审签（日常水、电、办公电话等费用除外），使用金额10000元以上或动用大额资金的，必须严格执行“三重一大”决策制度，需经班子会议研究决定。凡支出5000元以上必须转账支付。

2、机关所有费用支出严格实行审批制度，报销日常支出时，由经办人在“报销单”上签字并注明发生此项经费活动的事由，经财政所会计核实票据的真实性后填写“费用报销单”，由财政所所长审核签字，并报请主要领导签字审批后方可报销。凡手续不完备的费用支出不予以报销。

3、 场工作人员需要预借差旅费或其他公务费用，由出差人员提前申请，经分管领导、分管财务领导审批，主要领导签字后由财会人员办理借款手续。出差应严格遵守文件通知所规定的时间、人数、线路等，不得无故增加人数或延长出差天数。

4、场工作人员报销会议、培训等费用时，要严格按照有关规定如实填写差旅费审批单及明细表，注明出差日期、出差事由、所附单据张数、发生此项经费活动的相关红头文件和通知及报销人签字等，并在五日内按照“第四条”规定程序如实报帐核销。原则上，打折机票和硬卧铺火车票给予报销；不符合事实的票据不予报销。严禁弄虚作假，一经发现，将追究当事人的责任。

5、 各分场因工作需要拨付经费时，分场提出书面申请，并列出明细，经党委会议研究审批通过后，方可拨付。

七、 差旅费报销制度

1、 根据科左中旗党政机关差旅费管理办法，白音塔拉农场差旅费报销规定为，交通费一律按公共交通工具（火车、公共汽车、轮船）计费标准报销。旗内伙食费每人每天按50元，旗外市内每人每天按80元标准定额补助。住宿费按标准限额执行，市外最高320元，市内最高200元。（家住地与出差地相同除外）超支自理，无住宿发票不予报销。  

2、到上级业务部门开会、办理业务，需与分管领导和场长请示审批，事后凭文件通知或电话记录，填写差旅表，3日内报销差旅费。

3、机关干部职工要严格执行财政财务审批和报销制度。发票报销必须手续齐全，报账时填写好报账单，由财政所长和党政主要领导签字后方可报销。各类发票原则上在当月月底办完相关手续，差旅费原则上在公出结束后3日内报销，否则不予报销。场财政账户暂无现金可支付的，进行挂账处理，财政所向当事人出具存款据，待账户有现金时再进行结账。

4、严格控制租用车辆。原则上不能租车，尽量使用公车。特殊情况下使用个人车辆出差或外出执行工作任务的，须经党委书记同意后，报请党政综合管理中心安排车辆。在本场范围内使用个人车辆下乡的，每日报销燃油费最高100元，在科左中旗范围内使用个人车辆公出的，每日报销燃油费最高200元。在通辽市范围内使用个人车辆公出的，每日报销燃油费最高300元，同时不再报销城市交通费及市内交通费。伙食费报销标准按照《科左中旗财政局党政机关差旅费管理办法》。未经党政综合管理中心调配的车辆，不予报销费用。

5、城市间使用交通工具报销标准：出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，可选用普通汽车、火车硬座或硬卧、轮船（不包括旅游船）三等舱以及其他交通工具（不包括出租车）。因特殊事由、紧急情况或上级部门统一集中出差要求，经主要领导同意后，出差人员可乘坐飞机经济舱出差。